Clasificar correctamente los complementos salariales es una de las tareas más sensibles del departamento de RR. HH. Un complemento mal categorizado afecta a la base de cotización, genera diferencias en el IRPF y puede derivar en reclamaciones de trabajadores o en una inspección de trabajo.
Según el Informe sobre Discriminación Salarial de UGT, los complementos salariales representan de media 587€ al mes sobre un salario bruto de 2.039€ en España, casi el 29% de la retribución total.
Saber qué tipos de complementos existen, cuáles cotizan a la Seguridad Social y cómo calcularlos y reflejarlos en la nómina es lo que permite al responsable de RR. HH. gestionar la retribución de su plantilla con criterios objetivos y defendibles ante cualquier auditoría.
Qué son los complementos salariales
Los complementos salariales son las cantidades que se añaden al salario base para configurar la retribución total de cada trabajador. El artículo 26.3 del Estatuto de los Trabajadores los define en función de tres tipos de circunstancias: las condiciones personales del trabajador, el trabajo realizado y la situación y los resultados de la empresa.
La fijación de los complementos se pacta en el convenio colectivo aplicable o, en su defecto, en el contrato de trabajo. La diferencia con el salario base es que el salario base retribuye por unidad de tiempo u obra y es igual para todos los trabajadores del mismo grupo profesional, mientras que los complementos son individuales y varían en función de las características de cada persona, puesto o empresa.
Tipos de complementos salariales en las empresas
El Estatuto de los Trabajadores clasifica los complementos salariales en tres categorías según las circunstancias que los originan: los vinculados a las condiciones personales del trabajador, los vinculados a las características del puesto de trabajo y los vinculados a la situación y los resultados de la empresa. A estas tres categorías se suman los complementos en especie y las pagas extraordinarias, que tienen un tratamiento propio en la nómina.
Complementos salariales en función de las circunstancias personales del empleado
Los complementos personales retribuyen las condiciones propias del trabajador con independencia del puesto que ocupe. Son complementos consolidables: el trabajador los mantiene aunque cambien las condiciones del puesto o se traslade a otro dentro de la misma empresa.
| Complemento | Qué retribuye | Ejemplo |
|---|---|---|
| Antigüedad | Años de servicio en la empresa | 5% del salario base por cada 5 años de antigüedad |
| Titulación | Posesión de un título académico requerido o valorado | Plus de 150€/mes por titulación universitaria |
| Idiomas | Conocimiento de una lengua extranjera útil para el puesto | Plus de 100€/mes por dominio del inglés acreditado |
| Habilidades especiales | Conocimientos técnicos específicos no exigidos en la base del puesto | Plus de 200€/mes por certificación en ciberseguridad |
| Plus de residencia | Residencia en territorio insular o en Ceuta y Melilla | 20% sobre el salario base en destinos insulares |
Complementos salariales en función del trabajo llevado a cabo
Los complementos de puesto retribuyen las condiciones específicas en las que se desarrolla el trabajo, con independencia de quién lo ocupe. Son complementos no consolidables: si el trabajador cambia de puesto o deja de realizar las funciones que los originan, deja de percibirlos.
| Complemento | Qué retribuye | Ejemplo |
|---|---|---|
| Nocturnidad | Trabajo en la franja horaria de 22h a 6h | 25% sobre el salario base por hora nocturna |
| Turnicidad | Trabajo en sistema de turnos rotativos | Plus fijo de 120€/mes |
| Penosidad, toxicidad o peligrosidad | Exposición a condiciones de riesgo para la salud | Plus del 20% sobre el salario base en trabajos con sustancias tóxicas |
| Festivos | Trabajo en días festivos o domingos | Importe equivalente a 1,75 veces la hora ordinaria |
| Disponibilidad | Obligación de estar localizable fuera de la jornada habitual | Plus fijo de 200€/mes |
| Teletrabajo | Compensación por gastos derivados del trabajo a distancia | Plus de 50€/mes según acuerdo de teletrabajo |
| Plus de residencia por función | Destino temporal en otra ciudad o país por necesidades del puesto | Dieta de 60€/día en desplazamientos nacionales |
Complementos salariales en función de la situación y los resultados obtenidos por la empresa
Los complementos por resultados vinculan parte de la retribución del trabajador a la marcha económica de la empresa. Son complementos no consolidables: su cuantía varía en función del desempeño de la organización en cada periodo y pueden desaparecer si los resultados no se alcanzan.
| Complemento | Qué retribuye | Ejemplo |
|---|---|---|
| Participación en beneficios | Parte proporcional de los beneficios obtenidos por la empresa | Reparto del 5% del beneficio neto anual entre la plantilla |
| Bonus o incentivo por objetivos | Consecución de objetivos individuales, de equipo o de empresa | Plus de 1.500€ al alcanzar el 100% de los objetivos trimestrales |
| Participación en capital social | Acceso a acciones o participaciones de la empresa | Entrega de acciones equivalentes al 2% del salario anual |
| Tercera o cuarta paga extraordinaria | Pagas adicionales a las dos obligatorias por ley | Paga de verano adicional equivalente a un mes de salario base |
Complementos salariales en especie
Los complementos en especie son percepciones salariales no dinerarias: bienes, derechos o servicios que la empresa pone a disposición del trabajador como parte de su retribución. Cotizan a la Seguridad Social y tributan en el IRPF del trabajador, aunque con límites y exenciones específicas según el tipo de producto.
| Complemento | Ejemplo | Límite de exención IRPF |
|---|---|---|
| Seguro médico | Póliza de salud para el trabajador y su familia | Hasta 500€/año por persona asegurada |
| Vehículo de empresa | Uso personal de un vehículo de la empresa | Tributa el 20% del valor de mercado del vehículo |
| Cheque guardería | Pago de la escuela infantil de los hijos | Exento hasta el límite del salario mínimo interprofesional anual |
| Formación | Cursos o másteres financiados por la empresa | Exento si está relacionado con la actividad de la empresa |
| Vivienda | Alojamiento facilitado por la empresa | Tributa el 10% del valor catastral del inmueble |
El conjunto de los complementos en especie tiene un límite: en total no pueden superar el 30% del salario total del trabajador. La retribución flexible es la fórmula más habitual para articular este tipo de complementos, ya que permite al trabajador destinar parte de su salario bruto a productos exentos de IRPF, aumentando su salario neto sin incrementar el coste para la empresa.
Complementos consolidables y no consolidables
Los complementos consolidables están ligados a las condiciones personales del trabajador, como la antigüedad, la titulación, el conocimiento de idiomas o un seguro médico pactado individualmente. El trabajador los mantiene con independencia de los cambios en su puesto o sus funciones.
Los complementos no consolidables están ligados al puesto de trabajo o a los resultados de la empresa: nocturnidad, turnicidad, bonus por objetivos o un vehículo de empresa asignado por las funciones del puesto. Desaparecen cuando cambian las condiciones que los originan, salvo que el convenio o el contrato establezcan lo contrario.
Diferencia entre complementos salariales y extrasalariales
Los complementos salariales retribuyen el trabajo y forman parte del salario. Cotizan a la Seguridad Social y están sujetos a retención de IRPF. Los complementos extrasalariales, en cambio, compensan gastos en los que incurre el trabajador por el desarrollo de su actividad laboral y se excluye expresamente del concepto de salario.
Los complementos extrasalariales más habituales son las dietas laborales, el plus de transporte, los gastos de kilometraje, los uniformes y la ropa de trabajo, las herramientas proporcionadas por la empresa y las indemnizaciones por traslado o despido. Aparecen en la nómina pero su tratamiento fiscal y su base de cotización son distintos a los de los complementos salariales.
Incluir un complemento extrasalarial en la base de cotización, o excluir uno salarial, genera diferencias que la Inspección de Trabajo puede detectar y sancionar.
Qué dice la ley sobre los complementos salariales
El RD 723/2026 obliga a detallar en el contrato el salario base y cada complemento por separado, con el método de cálculo de los variables. Antes bastaba con indicar la cuantía global. El incumplimiento está tipificado como infracción grave con multas de 751 a 7.500 euros por trabajador afectado.
El RD 902/2020 obliga a todas las empresas a incluir en el registro retributivo los valores medios de cada complemento salarial y percepción extrasalarial, desglosados por sexo y grupo profesional.
La Directiva (UE) 2023/970 amplía el derecho de información: cualquier trabajador puede solicitar a la empresa los niveles retributivos medios de su categoría, incluidos los complementos, desglosados por sexo.
Cómo calcular los complementos salariales
Calcular los complementos correctamente exige identificar primero qué complementos aplican a cada trabajador según su convenio y contrato, determinar el método de cálculo de cada uno y aplicar las deducciones y cotizaciones que correspondan. Un error en cualquiera de esos pasos afecta a la base de cotización y puede generar diferencias que la Inspección de Trabajo detectará en una auditoría.
- Porcentaje sobre el salario base. El complemento se calcula como un porcentaje fijo del salario base. Por ejemplo, un complemento de antigüedad del 5% sobre un salario base de 2.200€ resulta en 110€ adicionales al mes.
- Valor fijo por unidad de tiempo. Se establece una cantidad fija por hora, día o mes. Por ejemplo, un plus de nocturnidad de 2€/hora aplicado a 30 horas nocturnas equivale a 60€ al mes.
- Basado en rendimiento u objetivos. El importe depende del cumplimiento de métricas o metas. Por ejemplo, un bonus de 200€ al superar el objetivo de ventas trimestral.
Bizneo HR ofrece una plantilla de nómina en Excel gratuita con el salario base, los complementos salariales, las percepciones extrasalariales y las bases de cotización ya estructurados.
Un software de RR. HH. con módulos de gestión de gastos, compensación y prenómina conectados entre sí elimina la dispersión de datos entre hojas de cálculo y sistemas desconectados. Los complementos extrasalariales como dietas y kilometraje se registran y aprueban directamente desde la app, los cambios en complementos salariales se trasladan automáticamente a la prenómina y el sistema genera el informe de registro salarial por género sin trabajo manual adicional.
Herramientas para gestionar los complementos salariales
Gestionar los complementos salariales correctamente implica tres capas que deben estar conectadas: documentar el criterio de cálculo de cada complemento, registrar y aprobar los extrasalariales sin errores y trasladar todos los cambios a la prenómina para que la gestoría los aplique en la nómina mensual.
Bizneo HR cubre las tres capas en una sola plataforma. El módulo de gestión de gastos permite registrar tickets y kilometraje desde la app: el sistema calcula el importe automáticamente y conecta los gastos aprobados con la nómina. Las tarjetas corporativas gestionan los complementos en especie y la retribución flexible sin que el empleado adelante dinero: la empresa configura límites por categoría y cada pago queda registrado de forma automática.
El módulo de gestión de nómina recopila los cambios en complementos salariales variables, como horas extra, nocturnidad o turnicidad y los transfiere a la prenómina, con integración directa con a3innuva, Sage 200, Epsilon, Nivel IV y otros softwares de nómina.
Una gestión de complementos bien estructurada protege a la empresa ante inspecciones, garantiza que el registro retributivo refleja la realidad salarial de la plantilla y permite al responsable de RR. HH. tomar decisiones retributivas con datos objetivos y trazables.
En una revision salarial por Convenio Colectivo de Oficinas y Despachos de Alicante 2021, ¿afectaría dicho incremento salarial al Complemento Personal y al Complemento por Plus de Actividad, que tengo en mi nómina?, o sólo afectaria al Salario Base + Antigüedad, y el resto de Complementos Salariales quedarían sin subida.
Gracias
Trabajo como Auxiliar de Ayuda a Domicilio, llevo 22 años trabajando en el sector sociosanitario. El tipo es público de gestión privada, cada cierto tiempo 1-4 años cambiamos de empresa, el personal siempre es el mismo. En Comunidad Valenciana el convenio lo negocia AERTE y los sindicatos mayoritarios. AERTE es muy hermética y no hay forma de que entiendan las condiciones laborales en la que estamos expuestas las trabajadoras. No disponemos de ningún plus, los compañeros que trabajan en zonas rurales tienen que poner su coche particular a disposición del servicio a cambio de 0.21 céntimos/ Kilometro del primer al último domicilio, la ida y vuelta a la pedanía no se cuenta, el desgaste del coche, pinchazos y demás incidencias tampoco. Da igual que lleves un mes trabajando como 20 años, no disponemos de ningún plus que compense el tiempo que dedicamos a la formación continua, la carga, el esfuerzo físico y psíquico al que estamos expuestos diariamente. Muchos compañeros estamos sobre cualificados, es decir no nos reconocen la titulación oficial y nos contratan por una o dos categorías inferiores, AERTE no quiere reconocer estas categorías en el Convenio. ¿Qué podemos hacer? si los sindicatos no pueden con ellos ¿Qué podemos hacer las trabajadoras del sector?
Trabajo como sociosanitaria en una residencia privada de salud mental,y una noche no tuvimos enfermera y tuve que dar medicación,hacer controles de glucemia e incluso llamar al 061 por un residente con una hiperglucemia.Fue muy estresante pues,aunque sé cómo realizar esas funciones, obviamente no me correspondían y quiero saber si debo exigir a la empresa un plus por responsabilidad.Gracias
Percibo por plus de calidad un importe superior al del salario base+plus convenio+antigüedad. ¿Ese importe del plus de calidad me computa para la jubilacion y el paro? Muchas gracias al que me pueda contestar