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C贸mo calcular el sueldo neto de un empleado

sueldo neto

La funci贸n de remuneraci贸n es una de las m谩s importantes de Recursos Humanos. Una labor para la que resulta imprescindible saber calcular el sueldo neto de un empleado. Entre otras muchas cuestiones.

Saber calcular el sueldo neto de un empleado es fundamental para cualquier 谩rea de Recursos Humanos 鈥揻orma parte de las labores de retribuci贸n del departamento鈥. Una operaci贸n en la que entran en juego las caracter铆sticas personales del trabajador, el tipo de contrato que ha firmado, y otras cuestiones que inciden directamente en la cotizaci贸n a la Seguridad Social y a la retenci贸n del IRPF.

Y es que dos empleados con un mismo sueldo bruto anual pueden cobrar un salario neto totalmente diferente en funci贸n de los impuestos que paguen o se deduzcan. Pero vayamos con m谩s detalles.

Qu茅 es el sueldo neto

El salario neto es el dinero, libre de impuestos, que recibe un trabajador en su cuenta corriente por la prestaci贸n de sus servicios a la empresa. Dicho de otra manera, es la cantidad final que se obtiene al restar del salario bruto, la retenci贸n del IRPF y las aportaciones a la Seguridad Social. En definitiva: lo que se le ingresa al empleado en su cuenta corriente.

Diferencia entre sueldo bruto y neto

El salario bruto es, por tanto, la suma de este sueldo neto m谩s el resto de importes que aparecen en su n贸mina. Es decir, el bruto incluye las cantidades correspondientes a impuestos obligatorios como el IRPF y la Seguridad Social, as铆 como cualquier otro tipo de prestaciones e indemnizaciones que el trabajador haya pactado con la empresa.

Este sueldo bruto es el importe que el SEPE tiene en cuenta para calcular la prestaci贸n por desempleo y tambi茅n sirve para estimar la jubilaci贸n y la indemnizaci贸n en un despido. Asimismo, es el que se pacta con la empresa, no refleja lo que cobrar谩 el trabajador y siempre ser谩 superior al salario neto.

El salario neto, por el contrario, es el importe que el empleado recibe en el banco o en efectivo, una vez descontados los impuestos que debe afrontar. Dicho lo cual, no resulta complicado pasar el salario bruto a neto y viceversa.

Factores a tener en cuenta para calcular el sueldo neto

Una vez que la empresa y el trabajador han acordado el salario bruto, es necesario tener en cuenta varias deducciones obligatorias que influyen a la hora de calcular el sueldo neto:

Cotizaci贸n a la Seguridad Social

Las cantidades devengadas en la n贸mina de un trabajador para la Seguridad Social sirven para afrontar aspectos como las bajas laborales por contingencias comunes, los accidentes de trabajo, el desempleo y la formaci贸n.

Y se tienen en cuenta para calcular el sueldo neto. Se trata de las cuant铆as que se ingresan al Ministerio de Empleo y la Seguridad para sufragar los gastos sanitarios y dem谩s. Esta cuant铆a corresponde tanto al trabajador como a la empresa.

La retenci贸n destinada a la Seguridad Social la afronta el empleado y variar谩 en funci贸n de la modalidad del contrato 鈥搃ndefinido o temporal鈥. Si es indefinido se aplicar谩 un 6,35% a la base de cotizaci贸n. Si es temporal, un 6,4%. Adem谩s, se suma el importe de algunos beneficios sociales o salario en especie como son los tickets restaurante o el seguro m茅dico.聽

Por ejemplo, si un empleado est谩 contratado de forma temporal y cobra 35.000 euros brutos al a帽o, se le descontar谩n 2.240 euros. Para este mismo trabajador, si su contrato es indefinido, el importe a deducir ser谩 de 2.222,5 euros.

Descuentos del IRPF

El Impuesto de la Renta sobre las Personas F铆sicas (IRPF) es un gravamen que el Estado cobra a las personas y a las empresas en funci贸n de su riqueza y su situaci贸n personal. Es decir, cuanto mayores sean los ingresos m谩s alto ser谩 el porcentaje que habr谩 que pagar. Su objetivo es sostener los gastos p煤blicos estatales.

Esta cantidad es un pago destinado a Hacienda, que se descuenta en la n贸mina del empleado todos los meses. El porcentaje correspondiente al IRPF puede variar entre el 2% y 45%. En concreto, los rangos de salario bruto a los que se aplica un porcentaje de IRPF u otro para calcular el salario neto son los siguientes:

  • Hasta 12.450 euros, le corresponde el pago de un 19% de IRPF.
  • A partir de 12.450 euros, hasta 20.000 euros, un 24%.
  • De 20.001 euros hasta 35.200 euros, un 30%.
  • Desde 35.201 euros hasta 60.000 euros, un 37%.
  • M谩s de 60.000 euros, un 45%.
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Estos porcentajes descender谩n, o no, en funci贸n del estado civil, el n煤mero de hijos que se tenga, si se est谩 a cargo de un menor de edad, una persona con discapacidad, etc茅tera. Es decir, calcular el sueldo neto de un empleado variar谩 en funci贸n de si este:

  • Est谩 casado o no.
  • Su edad.
  • Tiene hijos o no.
  • Est谩 desplazado o no: la movilidad geogr谩fica est谩 bonificada en el IRPF (hasta 2.000 euros anuales). Eso s铆, debe cumplir con unos requisitos.
  • Se encuentra en una comunidad aut贸noma u otra.
  • Pertenece a una categor铆a profesional u otra.
  • Tiene una minusval铆a: entre el 33% y el 65%, o superior al 65% o tiene movilidad reducida.
  • Cuenta con mayores a su cargo: mayores de 65 a帽os y menores de 75 a帽os.
  • Tiene mayores a su cargo con alguna minusval铆a: aqu铆 se tiene en cuenta si el porcentaje se encuentra entre el 33% y el 65% o si lo supera.
  • Tiene hijos con alguna minusval铆a: ocurre lo mismo que en el apartado anterior.

Otras cuestiones: n煤mero de pagas

El n煤mero de pagas tambi茅n influir谩 a la hora de calcular el salario neto. No ser谩 lo mismo que el empleado tenga pagas extra que carezca de ellas. Si percibe su salario neto en doce pagas el importe que percibir谩 cada mes ser谩 siempre superior.

Calcular el sueldo neto: as铆 se hace

En los procesos de selecci贸n lo habitual es negociar con el candidato el sueldo bruto anual. No obstante, dar a conocer al empleado la equivalencia o saber pasar ese salario bruto a salario neto en funci贸n del contrato y de las condiciones personales del trabajador, es aconsejable.

Esta informaci贸n crea una sensaci贸n de confianza que favorecer谩 el ambiente laboral y la productividad del candidato reci茅n incorporado. Para conocer el sueldo neto debemos tener en cuenta los siguientes datos:

Conocer la modalidad de contrato y el importe del salario bruto:

Como hemos visto anteriormente, el tipo de contrato marcar谩 un porcentaje u otro de retenci贸n en el impuesto destinado a la seguridad social. Adem谩s, el sueldo bruto anual determinar谩 qu茅 porcentaje se debe devengar al empleado para el pago del IRPF.

El porcentaje de IRPF que corresponde a cada empleado:

Variar谩 en funci贸n del rango salarial en el que est茅 situado el empleado, pero tambi茅n de sus condiciones personales en particular. Unas caracter铆sticas imprescindibles para calcular el sueldo neto de un empleado y que este comunicar谩 a trav茅s del modelo 145 a la compa帽铆a.

El porcentaje que debe aportar a la seguridad social:

El importe es diferente seg煤n la modalidad de contrataci贸n. A los trabajadores indefinidos les corresponde el pago de un 6,35% y a los temporales de un 6,4%.

En cualquier caso, se contemplan limitaciones como que los contratos inferiores a un a帽o deben tener una retenci贸n m铆nima del 2%. Esto ocurre de esta manera porque, al menos a priori, se estima que el trabajador temporal no llegar谩 al l铆mite de la renta necesaria para tener la obligaci贸n de realizar la declaraci贸n.

Suma de impuestos:

Al sumar las cantidades que resultan de la retenci贸n del IRPF y de las cotizaciones a la seguridad social, el empleado sabr谩 cu谩l es el importe total que tiene que destinar de su sueldo, para pagar estos impuestos obligatorios.

Descontar la suma de impuestos al sueldo bruto:

Una vez que tenemos toda la informaci贸n anterior, solo queda restar la suma de los impuestos de IRPF y seguridad social, al salario bruto anual.

Ejemplo para calcular el sueldo neto mensual

Calcular el salario neto mensual es sencillo. Basta con conocer los datos salariales y personales del trabajador, aplicar los impuestos que deben descontarse del salario bruto anual, restarlos al salario bruto anual y posteriormente dividir ese importe final entre 12 o 14, en funci贸n del n煤mero de pagas.

Por lo tanto, podemos calcular el salario neto de manera manual o utilizar herramientas espec铆ficas creadas para, 煤nicamente, introducir los datos y obtener el resultado en pocos minutos.

Si utilizamos estas herramientas, en el apartado de retenciones tendremos que introducir datos como el a帽o de nacimiento, grado de discapacidad 鈥搒i lo hubiera鈥, el estado civil, los ingresos del c贸nyuge y el n煤mero de descendientes y ascendentes. Adem谩s, ser谩 necesario incluir otra informaci贸n como la edad, el tipo de contrato de trabajo, el salario bruto anual y el n煤mero de pagas.

Una vez explicados todos los conceptos que inciden a la hora de calcular el sueldo neto mensual de un trabajador, 驴qu茅 mejor que un ejemplo pr谩ctico?

Si un trabajador cobra 35.000 euros brutos anuales, tiene un contrato indefinido, no est谩 casado ni tiene hijos y tiene 12 pagas. 驴Cu谩l es su sueldo neto mensual?

El importe a descontar por IRPF ser铆a 2.222,5 euros y el de la seguridad social 10.500 euros. En total 12.722,5 euros. Por lo tanto, el sueldo neto anual ser铆a de 22.277,5 y el sueldo neto mensual ser铆a 1.856,45 euros.

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